深圳財務內部控制

 《財務內控體系建設與風險管理》

【課程背景】

據一項調查表明，我國每年有100多萬家企業破產倒閉，在這些倒閉的企業當中，不乏許多行業知名企業，是什么原因導致企業走到破產倒閉的境地呢？通過研究不難發現，大多數企業因為風險意識薄弱、無有效管控措施，最后導致風險失控，企業走向不歸路。 

因此，建立內部控制體系、防范重大風險是企業健康、可持續發展的基礎，而作為內控體系的核心-財務內控建設又顯得尤為必要。

那財務內控是如何做到防范風險的呢？

企業需要建設什么樣的財務內控體系？ 

怎么做，財務內控才能發揮長效機制？

本課程為您解開財務內控建設過程中所遇到的這些困惑！

財務內控體系建設是以控制財務流程中的風險從而達到內控管理目標，課程從建設財務環境入手，在業務流程方面通過五步法實現內控體系建設目標。

黃老師具有企業內控體系建設實戰經驗，在結合企業實際環境的基礎上設計財務內控方案，本課程是在總結多年不同行業、不同類型企業工作實踐的基礎上，采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?掌握內控體系建設的理論和方法

?掌握財務內控環境打造的技巧和方法

?掌握如何通過五步法來識別和應對財務風險

?掌握具體業務環節主要風險點、采取的管理方法

?了解財務內控數字化轉型的措施，推動內控體系數字化發展

【課程特色】經驗凝結，授人以漁；內容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】老板、管理人員、財務人員

【課程時間】6 小時

【課程大綱】

一、財務內控概述

1、內控定義

2、內控發展歷史

3、內控基本內容

4、財務內控在企業全面內控體系中的地位

5、財務內控如何確保財務目標實現

思考：財務內控體系建設要符合什么原則

二、財務系統如何打造自身的軟環境？

1、財務需要制定什么樣的戰略

2、我們的架構及崗位設置合理嗎

3、是否建立了培訓和學習系統

4、考核激勵措施能否激發員工動力

討論：哪些因素會影響財務人員的工作效率？

三、五步法進行風險識別和應對

1、業務環節內控建設五大步驟

2、流程及流程分級

3、流程優化和流程重組

4、繪制流程圖

5、流程的目標設定

6、識別財務流程風險

7、風險評估方法

8、風險應對

9、流程和制度的關系

10、財務重大風險預警機制

課堂練習：采用五步法建立某程內控

內控工具：風險數據庫、內控矩陣表

四、財務流程中的風險控制措施

1、銷售收款循環過程中的財務風險控制

2、生產與存貨業務流程中的財務風險控制

3、采購與付款業務流程中的財務風險控制

4、固定資產與無形資產財務風險控制

5、費用報銷過程中的風險控制

6、資金管理過程中的風險控制

7、會計核算及財務報告風險控制

8、投資過程中的財務風險控制

9、融資過程中的財務風險控制

10、稅務風險控制

五、財務數字化建設

1、什么是財務數字化

2、財務數字化給內控帶來什么樣的變化

3、財務數字化發展階段

4、財務數字化建設的四項措施

六、財務內控體系落地過程中應注意的事項

1、建立內控評估體系

2、部門聯動推動內控源頭控制

3、把財務內控體系建設作為一項長期工程

公司財稅及經營風險預警、管控及內部審計

課程背景：

當前企業經營環境十分復雜，國家在支持企業發展的同時，也加強了財稅方面的管控，企業在經營中面臨很多外部的和內部的風險，經營風險和財稅風險，對于這些風險如果沒有強烈的風險意識和很好的進行管控，會給企業帶來巨大的風險和損失。尤其目前疫情下，企業如何管控風險，減少損失，是企業面臨的重要課題。

如何提升風險意識、做好內部控制、風險評估和防范，是企業面臨的重要課題，也是企業管理人員及財務人員都需要重點掌握的工作內容。

課程收益：

● 了解風險，認識發生風險的情況和原因，以及對收益的影響

● 了解風險管理基本方法和要素

● 掌握財務風險管理的主要內容與方法

● 掌握在企業經營中風險管控的主要內容與方法

● 掌握企業在經營中的風險管控體系建設方法。

● 掌握企業內部審計的主要內容和方法。

課程對象：企業財務負責人、各級財務人員，中高層管理人員、業務骨干及全體員工

課程時間：6小時/2天

課程方式：線下授課+案例分析+互動+答疑

課程大綱

導入案例： 疫情期間國際知名企業倒閉潮

國內中小企業的平均壽命不超過3年：企業隨時有倒閉的風險

西貝集團的現金流風險管控分析

討論：什么是風險？疫情下企業面臨什么風險？

案例：四川長虹海外應收賬款風險案例

第一講：風險及風險管控概述 

一、關于風險的重新認知

1. 風險的概念及種類

2. 企業在經營過程中可能發生的風險的情況：

（1）財務風險

1）現金流斷裂

2）融資風險

3）投資風險

4）金融市場的風險損失

5）稅務風險

6）財務管理風險

（2）經營及管理風險

1）經營風險

2）管理風險

3. 風險與收益的關系：

1）風險與收益相關，控制好風險，才能保證收益

2）風險損失降低1%，凈利潤提高10%

4. 為什么會發生風險—發生風險的主要原因

1）外部環境的影響

2）內部因素

5. 加強風險管控的意義

1）眾多企業失敗的教訓

2）國家對企業的總體風控要求

3）企業自身健康發展的要求

案例：瑞幸咖啡公司風險案例

案例：華為的冬天，任正非的危機意識

二、風險管控的發展沿革

1. 風險管理的起源

2. 西方風險管理發展的主要階段

案例：安然、世通公司對美國風險管理的影響

3. 中國風控體系的整體框架及發展

三、新的環境對企業經營、財稅管理的影響

1. 疫情對國內經濟及企業的影響

2. 新的國際經濟環境對中國企業的影響

3. 國家財政、金融政策對企業經營、財稅管理的影響

4. 金稅三期、增值稅發票電子化、銀行賬戶現金管理實施對企業稅務管理的影響

第二講：風險管理的要素、基本方法和體系

一、風險管理的五大要素

1. 內部環境

2. 風險評估

3. 控制活動

4. 信息與溝通

5. 監督

案例：ZH集團公司風險內控體系的分析

二、風險管控的法則

1. 不相容職務分離

2. 授權批準

3. 會計系統

4. 財產保護

5. 預算控制

6. 運營分析控制

7. 績效考評控制

8. 內部審計控制

案例：德隆集團的失敗案例

三、企業風險管理的四大層次

1. 發現與處理風險

2. 鎖定和化解風險

3. 預見與控制風險

4. 風險駕馭

四、企業風險管控步驟、機制與系統構建

1. 企業風險管控體系的六大模塊

1）風險的識別與評估

2）風險策略的確定

3）風險管控的預警機制

4）風險管理處置方案的實施及固化

5）企業風險管理持續監督

6）持續改進風險管控的機制

2. 企業風險管控的實質

1）企業實際控制人對風險的意識和管控

2）全員風險管控

第三講：企業財務風險預警、管理與防范

一、現金流風險預警分析、管理與防范

1、現金流風險的預警分析

--資產負債風險的分析與預警

--資產流動性分析

--財務杠桿分析

2、短期解決現金流風險的方法

增加現金流入的方法

減少現金流出的方法

3、現金流風險日常管控

資金預算

資金的集中管控與審批權限管控

資本結構的管理

二、融資與投資風險管理與防范

1、融資的不同種類及其風險管理

2、融資成本的管控

3、投資、并購的不同方式及其風險管理

三、財務管理的風險管控與防范

1、資金收付風險及其管控

2、成本費用風險及其管控

3、資產管理風險及其管控

4、財務報告風險及其管控

四、稅務風險管控

1、稅務風險評估及自查

2、稅務日常管理規范

3、稅務成本管控及籌劃

第四講：企業經營風險管控

一、企業經營中的主要風險管控

1. 采購與付款風險管控

2. 存貨與生產風險管控

3. 銷售與收款風險管控

4. 治理、經營及管理內控機制

5. 人力資源管理風險管控

6. 信息管理風險管控

7. 集團管控風險管理

案例： OFO小黃車創業失敗的教訓

第五講：企業內部審計

一、企業內部審計基礎

1. 內部審計的分類

2. 內部審計的作用

1）風險導向的內部審計

2）價值導向的內部審計

3. 合格的內部審計人員的素質

二、編制內部審計整體方案

1. 內部審計對象的選擇

2. 內部審計工作重點的選擇

3. 項目審計方案的制定

4. 具體內部審計方案的內容

5. 制定和完善內部審計方案的措施

三、內部審計證據

1. 審計證據的種類

2. 獲取審計證據的步驟

3. 內審人員獲取審計證據的方法

4. 實地觀察中應注意的問題

四、內部審計分析性程序

1. 分析性程序的內容

2. 分析性程序的作用

3. 分析性審計程序的關鍵

4. 分析性程序的方法

五、內部審計報告

1. 內部審計報告編制的步驟

2. 內部審計報告的內容

3. 審計底稿的類型、內容、編制要求

六、內部財務審計

1. 財務收支審計

2. 財務報表審計

七、業務循環審計

1. 銷售與收款業務循環審計

2. 采購與付款業務循環審計

3. 存貨與倉儲循環審計

4. 籌資與投資循環審計

八、經濟責任審計

1. 經濟責任審計分類

2. 經濟責任審計內容

3. 經濟責任審計方法

案例分析：瑞幸咖啡審計案例分析

總結+答疑

企業主要經營環節的風險監管與內部控制

課程背景：

作為企業各部門的管理人員，肩負著企業各經營環節業務順利進展的重大使命。因此，提升企業管理人員對主要生產經營環節的風險監管與內部控制能力，是企業降低經營風險與財稅風險，謀求長遠發展的重要措施和手段。

采購與付款、生產與存貨、銷售與收款等是企業的主要經營環節，那么在這些重要的經營環節中存在哪些風險？如何加強監管并進行風險控制呢？例如長期不對存貨進行盤點，就會出現大量報廢或毀損的存貨無法發現，以致不能及時處理，虛增資產及利潤；如果不加強對應收賬款的催收管理，將產生大量的壞賬，給企業造成不必要的壞賬損失等。

另外，作為公司各部門主要管理人員，每天都要對下屬的報銷單據進行審核，稅前扣除憑證都有哪些要求和規定呢？這直接影響到企業的稅負問題，因此，需加強稅前扣除憑證的審核技能以規避財稅風險。

為了實現企業的經營目標，保護資產的安全完整，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性，我們必須加強對各主要經營環節的風險監管與內部控制，以規避經營風險及財稅風險，保證企業長遠健康發展。

課程收益：

● 能夠掌握采購與付款環節風險監管與內部控制措施；

● 能夠掌握生產與存貨環節風險監管與內部控制措施；

● 能夠掌握銷售與收款環節風險監管與內部控制措施；

● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規避財稅風險；

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：部門經理等企業管理人員、部門骨干、采購及營銷人員等

課程方式：講師講授、數據分析、案例研討、講師點評、現場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：采購與付款業務的風險監管與內部控制

一、供應商選擇的風險控制

供應商是企業實施采購活動的重要源頭，是保證企業正常生產經營，提高企業產品質量與市場聲譽，降低經營成本的關鍵。

1.供應商選擇存在的主要風險點

關注點：沒有從質量、價格、交貨時間、運輸費用等因素綜合考慮等

2.供應商選擇的監管與風險控制

關注點：確定合理科學的供應商評估指標，建立初審、復審制度，做好生產能力、資信情況等工作

3.供應商身份的選擇

關注點1：供應商為一般納稅人或小規模納稅人的身份，稅負、成本等問題

關注點2：選擇的技巧：記住價格比例輕松選擇（了解計算過程）

二、采購成本的風險控制

1.采購成本的主要風險點

(1)采購價格不合理

(2)采購成本核算風險

關注點：財務會計科目設置不合理、核算方法不合理等

2.采購成本的監管與風險控制

(1)建立采購定價機制，由采購部、財務部與質量管理共同參與制定

(2)建立完善的會計核算制度與采購成本核算制度

三、采購合同簽訂的風險控制

1.采購合同的主要風險點

(1)供應商合法性風險

(2)資質與能力風險

(3)主要條款風險：數量、質量、貨款支付、履行期限等

(4)雙方應承擔的義務和違約責任不明確

(5)合同爭議處理風險

2.采購合同的監管與風險控制

(1)簽訂之前要審查供應商的合法性

(2)建立供應商的資質與能力審查表，對其資質、信用情況進行審查

關注點：供應商資質的查詢渠道

(3)建立合同授權審核機制

關注點：明確提供發票的義務、開票時間、開票類型、票據違約責任等、報價含稅與否將直接影響企業繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明、結算方式需明確

四、外購存貨驗收入庫的風險控制

1.外購存貨驗收入庫的主要風險點

關注點：驗收程序不規范、標準不明確，以導致數量克扣、以次充好、賬實不符

2.外購存貨驗收入庫的監管與風險控制

(1)質檢：關注存貨的數量、質量、規格等與采購訂單、合同等單據核對一致

(2)倉儲：對入庫存貨的數量、質量、規格、品種等進行檢查，不符合要求的辦理退換貨

五、采購結算的風險控制

3.采購結算的主要風險點

(1)沒有采購結算管理制度

(2)對付款單據（發票、合同、入庫單等）審核不嚴格

(3)沒有按合同規定的方式結算等

4.采購結算的監管與風險控制

(1)加強采購結算付款審核工作

關注點：建立建全采購結算付款制度與流程，明確審核審批人的職責與權限范圍；嚴格審核相關單據的有效性、合法性等

(2)選擇合理的結算方式

關注點：按合同約定的結算方式，否則盡量采用轉賬方式

(3)做好采購結算后續管理

關注點：做好預付款管理、保好保證金等的管理

六、完善采購結算的主要流程

1.供應商開發流程圖

2.采購價格管理流程

3.供應商付款流程

七、采購發票的審核

1.貨物發票的審核

關注點：監制章、發票專用章；入庫單等附件是否齊全、準確等

2.運費發票的審核

關注點：備注欄的填寫，未填寫直接拒收，要求重開！

八、采購與付款業務會計核算的準確性

1.存貨成本計算需準確

2.增值稅計算需準確

3.賒購時，應付賬款的入賬價值包括的內容

4.收貨與結算同時發生的會計處理

5.貨在途的會計處理

6.貨到發票未到的會計處理

關注點：暫估應付賬款

7.入庫時發現存貨有短缺的會計處理

關注點：如果短缺由運輸單位造成，增值稅進項稅額需轉出的會計處理，否則面臨稅務風險

第二講：存貨與生產業務的的風險監管與內部控制

一、存貨與生產的主要業務活動

1.計劃和安排生產

2.發出原材料

3.生產產品

4.核算產品成本

5.儲存產成品

6.發出產成品

7.存貨管理

二、倉儲保管環節的風險控制

1.倉儲保管環節的主要風險點

關注點：保管方法不適當、監管不嚴密，以導致損壞變質、價值貶值、資源浪費等

2.倉儲保管環節的監管與風險控制

(1)存貨在不同倉庫間流動要辦理出入庫手續

(2)按存貨所要求的儲存條件妥善儲存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作

(3)加強存貨的保險投保，降低意外損失風險

(4)倉儲部應每日巡查，定期抽查

(5)發現毀損、跌價跡象，應及時上報，財務及時進行會計處理

三、存貨領用發出環節的風險控制

1.存貨領用發出環節的主要風險點

關注點：存貨領用發出審核不嚴格、手續不完備，以導致存貨流失

2.存貨領用發出環節的監管與風險控制

(1)制定嚴格的存貨準出制度

(2)核對領料單的內容，按單發貨

(3)與領用人當面核對，點清交付

(4)對大批存貨、貴重商品或危險品，應實行特別授權

四、存貨盤點清查的風險控制

1.存貨盤點清查的主要風險點

關注點：核對實物數量，是否賬實相符；關注實物的質量，是否有損壞等；存貨盤點制度不完善，導致盤點工作流于形式，無法查清存貨的真實狀況

2.存貨盤點清查的監管與風險控制

(1)制定存貨盤點清查制度：確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等

(2)盤點方法科學，保持盤點記錄的完整

(3)盤點結果要及時編制盤點表，形成書面報告

(4)對盤點清查中發現的問題，應及時查明原因，按權限經批準及時進行會計處理

五、存貨處置環節的風險控制

1.存貨處置環節的主要風險點

關注點：存貨因變質、毀損等報廢處置責任不明確、審核不至位，以導致企業利潤受損

2.存貨處置環節的監管與風險控制

(1)應定期對存貨進行檢查，及時了解存貨的存儲狀態

(2)對于存貨變質、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因，及時進行會計處理

六、生產環節的風險管理

1.生產環節的主要風險點

關注點：生產計劃未得到授權批準或隨意變更、成本歸集不完整、反映不及時、不真實，從而造成成本錯誤，以誤導企業產品定價、盈利核算不準確，遭受監管部門的處罰等

2.生產環節的監管與風險控制

(1)生產指令、領料單、工資的分配等得到授權審批

(2)成本核算有依據

(3)標準成本的核算方法要經過內部審查，成本差異合理分攤

(4)核算方法前后各期一致

(5)建立成本核算流程和會計處理流程

七、存貨與生產業務會計核算的準確性

1.存貨盤盈盤虧的會計處理

2.存貨跌價的會計處理

3.生產領用存貨的會計處理

4.產品成本核算的會計處理

5.產成品入庫的會計處理

第三講：銷售與收款的風險監管與內部控制

一、客戶信用管理的風險控制

1.客戶信用管理的主要風險點

關注點：掌握客戶信譽、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業帶來損失

2.客戶信用管理的監管與風險控制

(1)對客戶進行事前、事中、事后的控制

(2)完善客戶信用管理流程

(3)增進客戶關系管理，增加客戶價值

二、銷售定價管理的風險控制

1.銷售定價管理的主要風險點

關注點：定價是否合理，不僅關系到企業產品銷售及利潤目標的實現，而且直接關系到消費者毀身利益

2.銷售定價管理的監管與風險控制

關注點：建立并完善銷售定價流程

三、銷售合同管理的風險控制

1.銷售合同管理的主要風險點

關注點：是一項法律活動，銷售合同簽訂的好壞直接牽連到企業的經濟效益及涉稅風險

2.銷售合同管理的監管與風險控制

(1)建立并完善銷售合同管理流程

(2)關注增值稅的涉稅風險

①　采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

②　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

③　采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

④　委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

(3)合同條款要明確

①　含稅與否將直接影響企業繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明

②　合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負低？

(4)折扣方式的籌劃思路

①　現金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅；

②　實物折扣銷售的處理納稅不同

③　折扣發票的開具，稅負天壤之別

四、銷售發貨管理的風險控制

1.銷售發貨管理

關注點：通過銷售發貨向庫存、應收等系統傳遞信息來實現企業物流的運轉，數據需準確

2.銷售發貨管理的監管與風險控制

關注點：建立并完善銷售發貨的管理流程

五、銷售對賬與收款管理的風險控制

1.銷售對賬與收款管理

關注點：要定期或不定期的與客戶進行對賬，催收貨款，否則導致款項無法收回，出現壞賬

2.銷售對賬與收款的監管與風險控制

關注點：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程

八、銷售與收款業務會計處理的準確性

1.銷售的會計處理

2.新準則中現金折扣的會計處理

3.商業折扣的會計處理

4.銷售折讓的會計處理

5.銷售退回的會計處理

6.計提壞賬準備的會計處理

7.無法收回應收賬款的會計處理

第四講：企業所得稅稅前扣除憑證（發票等）的審核規范及風險規避

一、哪些憑證可以在企業所得稅稅前扣除？

1.稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯性，分別如何理解和操作？

2.稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3.稅前扣除憑證遲取得時間？給出的公司管理建議是？

4.如果匯算清繳前尚未收到發票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?

5.當年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發放，能稅前扣除嗎？

6.從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發票，賃收據能稅前扣除嗎？

7.可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？

8.如果取得了不合規發票等，怎么辦？

9.對方無法補開、換開發票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？

二、哪些憑證由于不規范不可以在企業所得稅稅前扣除

關注點：

1.虛開發票：包括哪些情形？

2.發票專用章不合規發票：應蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

3.電子普通發票還需有發票專用章嗎？

4.票面信息不全或者不清晰發票如何處理？

5.應當備注而未備注的發票：哪些發票備注欄必須有內容？

6.重復打印的電子發票：如何規避重復報銷？

7.哪些發票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬

三、日常工作中主要業務發票等憑證審核的重點？

1.購買機器設備等實物資產發票及租金發票審核的重點

2.業務招待費發票審核的重點，餐費都要記業務招待費嗎？如何做才能少納稅？

案例分析：公司內部會議產生的餐費，正確的操作方法

3.差旅費發票審核的重點；海陸空差旅費發票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分

4.會議費發票、運費發票、油費發票、水電費發票審核的重點

四、進一步強化職工頻繁發生的日常相關業務流程

1.借款流程

(1)規范借款制度：審批額度、權限、歸還期限等

(2)完善借款單：《借款單》必備項目

(3)借款流程圖

2.費用報銷流程（包括日常費用及差旅費報銷業務）

(1)規范費用報銷制度：審批額度、權限、報銷期限、差旅費交通住宿標準等

(2)完善單據：《費用報銷單》及《差旅費報銷單》必備項目

(3)費用報銷流程圖

課程結束，總結及答疑